Singapore, quốc gia phát triển và thịnh vượng, luôn là điểm đến thu hút đối với người ngoại quốc...
Trước khi mở công ty tại Singapore, ngoài quy trình và thủ tục thành lập công ty, doanh nghiệp cũng cần tìm hiểu kỹ những quy định về chính sách thuế của chính phủ Singapore. Đối với công ty tại Singapore, doanh nghiệp sẽ cần lưu ý các loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST (thuế hàng hóa và dịch vụ), và đặc biệt là thuế nhà thầu. Thuế nhà thầu thường được xem là phức tạp và khó khăn đối với các doanh nghiệp nước ngoài sở hữu công ty tại Singapore bởi nhiều quy định và nguyên tắc khác biệt.
Ví dụ minh họa:
Một công ty sản xuất tại Việt Nam quyết định mở rộng hoạt động sang Singapore bằng cách thành lập một chi nhánh ở đây. Sau khi hoàn tất quy trình thành lập, họ nhận được hợp đồng cung cấp nguyên vật liệu từ một đối tác Nhật Bản. Do đối tác Nhật Bản không cư trú tại Singapore, khi công ty tại Singapore thanh toán cho đối tác này, họ phải giữ lại một phần số tiền để nộp thuế nhà thầu cho cục thuế IRAS của Singapore. Điều này có thể là một quy định mới lạ và phức tạp mà công ty cần phải hiểu rõ trước khi thực hiện giao dịch.
1. Thuế nhà thầu là gì?
Theo pháp luật Singapore, Thuế nhà thầu (Withholding Tax) là loại thuế được áp dụng đối với khoản thu nhập có được từ hàng hóa, dịch vụ tại Singapore của cá nhân, tổ chức nước ngoài không cư trú tại Singapore. Thuế này được giữ lại từ khoản thanh toán trước khi chuyển cho đối tác nước ngoài, giúp Singapore thu thuế ngay từ nguồn.
Ví dụ minh họa:
Một công ty công nghệ tại Singapore thuê một chuyên gia từ Hoa Kỳ để tư vấn về chiến lược kỹ thuật số trong vòng 6 tháng. Khi công ty trả phí tư vấn cho chuyên gia này, họ phải giữ lại một phần số tiền để nộp thuế nhà thầu cho IRAS, bởi chuyên gia này không cư trú tại Singapore.
2. Các đối tượng chịu thuế nhà thầu
Thuế nhà thầu là loại thuế được áp dụng đối với khoản thu nhập có được từ hàng hóa, dịch vụ tại Singapore của cá nhân, tổ chức nước ngoài không cư trú tại Singapore,bao gồm những người làm việc ít hơn 182 ngày/năm tại Singapore.
Ví dụ minh họa:
Một công ty truyền thông ở Anh cung cấp dịch vụ thiết kế đồ họa cho một khách hàng tại Singapore. Mặc dù công ty này không có văn phòng tại Singapore và các nhà thiết kế làm việc hoàn toàn từ xa, nhưng thu nhập từ dịch vụ này vẫn bị áp thuế nhà thầu bởi khách hàng ở Singapore.
3. Mức Thuế nhà thầu tại Singapore
Chính phủ Singapore quy định về mức thuế nhà thầu đối với thu nhập có được từ những hàng hoá và dịch vụ như sau:
*Mức thuế suất hiện hành là mức thuế được áp dụng tại thời điểm mà doanh nghiệp được cung cấp dịch vụ.
Lãi suất, hoa hồng, chi phí hoặc các khoản thanh toán khác liên quan đến các khoản vay nợ bất kỳ |
15% |
Tiền bản quyền hoặc các khoản thanh toán trọn gói (lump sum payment) coh việc sử dụng động sản |
10% |
Thanh toán cho việc sử dụng hoặc quyền sử dụng kiến thức khoa học, kỹ thuật, công nghiệp hoặc thương mại hoặc thông tin |
10% |
Thuê mướn hoặc các khoản thanh toán khác cho việc sử dụng bất động sản |
15% |
Thuê mướn hoặc các khoản thanh toán khác đối với các dịch vụ, hỗ trợ kĩ thuật |
Theo mức thuế doanh nghiệp hiện hành* |
Phí quản lý |
Theo mức thuế doanh nghiệp hiện hành* |
Thu nhập từ bán bất động sản bởi thương nhân bất động sản không thường trú (property trader) |
15% |
Ví dụ minh họa:
Một doanh nghiệp phần mềm tại Singapore ký hợp đồng sử dụng bản quyền phần mềm từ một công ty phần mềm tại Mỹ. Khi thanh toán tiền bản quyền cho công ty Mỹ, doanh nghiệp Singapore cần giữ lại 10% số tiền để nộp thuế nhà thầu.
Lưu ý:
(*) Cần chú ý rằng mức thuế suất có thể thay đổi theo thời gian. Doanh nghiệp cần theo dõi thông tin mới nhất từ Cơ quan Thuế Singapore (IRAS) để đảm bảo tuân thủ luật pháp.
Nếu công ty không cư trú tại Singapore có nhu cầu được giảm chi phí phát sinh trong thu nhập, công ty cần gửi các tài khoản được chứng nhận và các khoản tính toán thuế cho IRAS để tiến hành kiểm tra.
Trong trường hợp thu nhập và thuế của công ty đã được xác định, doanh nghiệp sẽ được nhận lại các khoản khấu trừ. Ngoài ra, các loại thanh toán sau đây KHÔNG áp dụng thuế nhà thầu khi thanh toán cho cá nhân/ tổ chức không cư trú tại Singapore:
a. Cổ tức cho chủ sở hữu (người nước ngoài) trong công ty tại Singapore
b. Thanh toán cho chi nhánh tại Singapore từ công ty mẹ không thường trú tại Singapore
c. Thanh toán được thực hiện bởi các ngân hàng, công ty tài chính và các thực thể được phê duyệt nhất định
d. Thanh toán cho thuê tàu biển
e. Các khoản thanh toán khác
4. Thời hạn nộp thuế nhà thầu đối với doanh nghiệp?
Hạn nộp e-file cho IRAS là vào ngày 15 của tháng thứ 2 kể từ ngày nhận được thanh toán, nếu là ngày lễ thì hạn phải nộp là ngày tiếp theo của ngày lễ đó. Ngoài việc nộp thuế trực tuyến, doanh nghiệp cũng có thể nộp thuế nhà thầu qua đường bưu điện. Tuy nhiên, cách thức nộp thuế cụ thể có thể thay đổi theo thời gian, nên cần liên hệ với IRAS để biết thêm chi tiết.
Lưu ý:
-
Thông tin về thuế nhà thầu tại Singapore luôn thay đổi theo thời gian. Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin mới nhất từ IRAS để đảm bảo tuân thủ luật pháp.
-
Bài viết không đề cập đến các biện pháp giảm thiểu thuế nhà thầu. Doanh nghiệp cần tìm hiểu các quy định liên quan để tận dụng các biện pháp này.
